iva plit (istituzionale e commerciale)

[an.bal]

d'ora in poi dovrò seguire anche la gestione iva (ci mancava .....)
stavo cercando di farmi un'idea della corretta gestione dello split payment per le attività istituzionali e commerciali.
a partire dalla circolare 27/2017 dell'agenzia delle entrate.
per le operazioni istituzionali la questione mi sembra chiara .... basta versare con codice 620E l'iva sugli acquisti effettuati dell'ente in ambito istituzionale, senza alcuna registrazione nei registri iva.
per quanto riguarda le operazioni svolte dall'ente in ambito commerciale, la situazione non mi è chiara.
dalla circolare sembra che l'ente possa alternativamente:
- tenere uguale comportamento come nel caso di attività istituzionale registrando la fattura di acquisto nel registro iva acquisti
- registrare la fattura di acquisto sia nel registro iva acquisti che iva vendite (doppia annotazione). l’imposta
dovuta partecipa alla liquidazione periodica del mese dell’esigibilità od, eventualmente, del relativo trimestre

......... sono molto perplesso e mi sto perdendo qualcosa ............ chi mi può aiutare??

[raffaelegranitto]

d'ora in poi dovrò seguire anche la gestione iva (ci mancava .....)
stavo cercando di farmi un'idea della corretta gestione dello split payment per le attività istituzionali e commerciali.
a partire dalla circolare 27/2017 dell'agenzia delle entrate.
per le operazioni istituzionali la questione mi sembra chiara .... basta versare con codice 620E l'iva sugli acquisti effettuati dell'ente in ambito istituzionale, senza alcuna registrazione nei registri iva.
per quanto riguarda le operazioni svolte dall'ente in ambito commerciale, la situazione non mi è chiara.
dalla circolare sembra che l'ente possa alternativamente:
- tenere uguale comportamento come nel caso di attività istituzionale registrando la fattura di acquisto nel registro iva acquisti
- registrare la fattura di acquisto sia nel registro iva acquisti che iva vendite (doppia annotazione). l’imposta
dovuta partecipa alla liquidazione periodica del mese dell’esigibilità od, eventualmente, del relativo trimestre
......... sono molto perplesso e mi sto perdendo qualcosa ............ chi mi può aiutare??

POST DEL 19.11.2017
"L'iva splittata commerciale viene sterilizzata con le liquidazioni periodiche come da esempio :
Liquidazione Iva 3 trim 2017
Crediti : Iva a credito su fatture ricevute € 110
Debiti : Iva a debito su fatture ricevute € 110
Iva a debito su operazioni commerciali del trimestre (trasporto scol., servizio idrico integrato) e 50
Totale Iva a credito € 110 meno Totale Iva a debito 160 - Iva da versare € 50
In contabilità finanziaria armonizzata :
Fattura Totale € 610,00 Imponibile 500,00 IVA (22%) 110,00:
- Impegno per l'importo comprensivo di Iva € 610,00;
- accertamento pari all'importo dell'Iva DI € 110 tra le partite di giro capitolo E 9.01.01.02.001 -Ritenute per scissione contabile IVA;
- Impegno di € 110,00 contestuale all'accertamento tra le partite di giro capitolo U 7.01.01.01.001 - Versamenti ritenute per scissione contabile IVA;
- Mandato di pagamento a favore del creditore per l'importo della fattura ricevuta al lordo dell'Iva - € 610,00 - contestuale ritenuta dell'Iva - € 110,00 - con emissione di reversale a valere sull'accertamento delle partite di giro capitolo E 9.01.01.02.001;
- All'atto della liquidazione periodica Iva si emette
1- mandato di € 110,00 sulle partite di giro capitolo U 7.01.01.01.001:
2 - reversale di € 110 al titolo III entrata capitolo E 3.05.99.99.999 - altre entrate correnti n.c.a
Dal 2018 (opzione)
Oltre a quanto detto sopra, l’ente locale può anche utilizzare le seguenti modalità per la contabilizzazione dell’IVA commerciale splittata (il nuovo comma 01 dell’art. 5 del DM MEF 23/01/2015):
- Versare mensilmente l'Iva commerciale mod F24EP codice tributo 621E;
- l’IVA a credito già versata con il codice 621E partecipa alla liquidazione periodica
dell’IVA non essendo sterilizzata con la registrazione simultanea nel registro vendite."
Mandato sulle partite di giro codice U. 7.01.01.01.001 oppure istituire:
Entrata : Partite di giro Codice E. 9.01.01.001 capitolo n........ "Ritenute per scissione contabile Iva commerciale (slpit payment)"
Uscita : Partite di giro Codice U. 7.01.01.01.001 capitolo n......." Versamento delle ritenute per scissione contabile Iva commerciale (split payement) . (post aggiunto il 07.08.2018)
Raffaele Granitto