NAPOLEONE ha scritto:SI PAGA L'ACCONTO SOLO SULL IVA COMMERCIALE!
ma per essere piu sintetici secondo la circolare n.27E l'acconto da versare entro il 27/12 si calcola:
-normalmente 88% del rigo VH12+VH13 dichiarazione iva 2016
-si aggiunge iva da split commerciale pagata a novembre ???
E cosi???
-
Da "Quotidiano enti locali & PA" del 08.12.2017
L’acconto Iva 2017 beffa gli enti già in split dal 2015
di Nicola Tonveronachi e Francesco Vegni
"...............
Il metodo storico
In questa sede preme ricordare che, quest'anno (e solo quest'anno), gli enti locali e più in generale tutti i soggetti che rientrano nel nuovo perimetro di applicazione dello split payment, in base all'articolo 1 del Dl 50/2017, che decidono di applicare il metodo storico, dovranno tener conto anche delle disposizioni introdotte dal Dm Mef 27 giugno 2017 e relativa relazione di accompagnamento, ricordate e precisate dall'Agenzia delle Entrate con la circolare n. 27/E del 2017. In particolare, in caso di applicazione del metodo storico:
• le Pa e le società pubbliche interessate che decidono di versare separatamente l'Iva dovuta ai sensi dell'articolo 17-ter del Dpr 633/1972, dovranno operare un ulteriore versamento di acconto, determinato sulla base dell'ammontare dell'Imposta da scissione dei pagamenti divenuta esigibile nel mese di novembre 2017 ovvero, in caso di liquidazione trimestrale, nel terzo trimestre del 2017;
• le Pa e le società pubbliche interessate che invece annotano le fatture nel registro
vendite/corrispettivi in base all'articolo 5, comma 1, del Dm 27 giugno 2017 (ci risulta che sia la maggioranza dei casi, almeno con riferimento agli enti locali già soggetti alla scissione dei pagamenti fin dal 2015, dal momento che i gestionali Iva ormai sono stati impostati in tal senso da quasi 3 anni) dovranno determinare l'acconto sulla base del calcolo come definito per la categoria di contribuenti cui appartengono (mensile, trimestrale, eccetera); a tale base dovrà essere aggiunto l'ammontare dell'imposta divenuta esigibile secondo le disposizioni sulla scissione dei pagamenti – da intendersi, a parere di chi scrive, come saldo Iva a debito - nel mese di novembre 2017 per i contribuenti con liquidazione mensile ovvero, in caso di liquidazione trimestrale, nel terzo trimestre del 2017.
........................................"
Raffaele Granitto