DETERMINAZIONE SOMME VINCOLATE

[LUIGI.M]

infatti: ... non inferiore.... quindi non necessariamente uguale.

[rioverde]

infatti: ... non inferiore.... quindi non necessariamente uguale.

Ero andata nel pallone. Per quella posta porto vincolato solo l'importo del residuo passivo che mi resta da pagare, (quindi 2) perchè il residui attivo è da incassare tutto come fondo libero.


Grazie mille

[SISSA]

Per me è giusto quello che ha scritto Rioverde, anch'io faccio così. E' semplicemente una somma algebrica.

[kicerog]

Premetto che non sono in anticipazione e il fondo di cassa coincide con quello del tesoriere.
Per la determinazione delle partite vincolate ho operato in questo modo, per favore segnalatemi se ho sbagliato oppure se corretto:

RESIDUO PASSIVO = RESIDUO ATTIVO VINCOLO = 0
RESIDUO PASSIVO 10 RESIDUO ATTIVO 0 VINCOLO = 10 (Significa che ho riscosso ma devo pagare)
RESIDUO PASSIVO 2 RESIDUO ATTIVO 15 VINCOLO = - 13 (Significa che il Comune ha anticipato somme)

TOTALE partite vincolate 3

Aggiungo che fino all'anno precedente vincolavo anche altre entrate dell'ente che finanziavano il tit. II (es. oneri di costruzione) e quindi nella mia contabilità al 31.12.2014 risultavano vincolate più somme rispetto alla comunicazione fatta ai sensi del D.LGS 118. E' corretto?

Altro dubbio che però mi viene è come si correlano ora i fondi vincolati con l'avanzo vincolato.

Con il tuo esempio ritengo che hai somme vincolate da comunicare al tesoriere complessivamente pari a zero .
Cio, in quanto se tu avessi gia gestito i vincoli avresti a fine anno cassa libera da ripristinare pari a 3 e non vincoli da ripristinare .








Mi spiegocon un esempio:
Nell'anno precedente utilizzavo gli oneri di costruzione a copertura di interventi del tit.II. Se a fronte di un incasso di 10 (che consideravo tutto vincolato) impegnavo 9, la differenza di 1 la indicavo come avanzo vincolato.
Ai sensi del D.Lgs 118, come si dovrà calcolare l'avanzo vincolato? Scusate ma faccio confusione
Ringrazio anticipatamente

[anemos]

Ciao a tutti,
sto andando nel pallone tra avanzo vincolato e partite vincolate a fondo cassa.
Se io incasso a tit. II oneri di urbanizzazione per 400, 100 li destino a spesa corrente ed impegno 300 al tit. II, i 100 destinati non devo farli confluire nell'avanzo vincolato a spese in C/capitale?

[Paolo Gros]

ovviamente no , mi pare una contraddizione in termini

[GiglioCdC]

Secondo me bisogna far chiarezza tra avanzo vincolato e fondo cassa vincolato.
Per l'avanzo vincolato si deve far riferimento alle casistiche fissate dal principio contabile finanziario (pagg. 42-43) : vincoli da mutui, di legge, trasferimenti o definiti dall'ente (il ragioniere deve chiarire quali sono). I vincoli vanno sempre ritrovati nel risultato d'amministrazione anche se è incapiente e, in questo caso, si genera un disavanzo da coprire.
Le somme destinate sono parimenti descritte nel principio contabile finanziario e sono quelle entrate in c/capitale senza vincoli di specifica destinazione non spese (es. entrata da oneri di urbanizzazione per un investimento per il quale in sede di affidamento si è ridotto l'impegno rispetto all'iniziale in gara): il minor impegno sarebbe quota di avanzo destinato e deve essere anche essa ritrovata nell'avanzo ma solo se questo è capiente altrimenti si utilizza per coprire il disavanzo.
Il fondo cassa vincolato è determinato dalle somme che l'ente ha in cassa ma che servono per pagare le correlate specifiche spese (mutui, trasferimenti, quota sanzioni codice della strada,..).
Allora la mia domanda è: nei fondi di cassa vincolati dobbiamo mettere anche le riscossioni dei servizi per c/terzi cui non vi sono stati corrispondenti mandati?

[Paolo Gros]

ma no il vincolo nasce ex lege

[Sucricri]

spese correnti. il fornitore ha concluso la prestazione e ha emesso fattura. ma non ho piu le somme in bilancio armonizzato , devo rimpegnare le somme quest'anno per confermare l impegno assunto l'anno scorso essendo dette somme confluite nel avanzo non vincolato in sede di riaccertamento?

[GiglioCdC]

Perché è andato in avanzo libero? In teoria dovevi reimputare e reimpegnare col riacc.to straordinario.