http://www.quotidianoentilocali.ilsole24ore.com/pdf2010/PROFESSIONALE/PROFESSIONISTI/QUOTIDIANO_ENTI_LOCALI_PA/Online/_Oggetti_Correlati/Documenti/2015/02/16/SLIDE%20SPLIT%20PAYMENT_tabella.pdf
Dubbi...
dopo varie letture sono giunta alle seguenti conclusioni:
- Split-Payment istituzionale: si impegna l'intero importo, si paga al fornitore solo l'imponibile, si gestisce con RITENUTA E pdg l'IVA e si versa periodicamente all'erario con F24
- split-Payment commerciale: si impegna il lordo, si paga al fornitore solo l'imponibile, si gestisce l'IVA con RITENUTA (solo reversale sul tit. 3) si registra la fattura anche nelle vendite (AUTOFATTURAZIONE?) e si conteggiano entrambe nelle liquidazione periodica (in pratica si annullano!)
- Reverse-charge: si rettifica la fattura aggiungendo l'IVA, si impegna l'intero importo, si paga solo l'imponibile, si gestisce l'IVA con ritenuta (Tit 3?) si registra la fattura anche nelle vendite (AUTOFATTURAZIONE) e si conteggiano entrambe nelle liquidazione periodica (in pratica si annullano!)
è corretto? dal punto di vista pratico che differenza c'è tra split-payment commerciale e reverse-charge?