Re: SPLIT PAYMENT E REVERSE CHARGE - RIEPILOGO.
Inviato: 17/02/2015, 15:58Murazzo Vincenzo ha scritto:In teoria ragiono nel seguente modo (DITEMI SE MI SBAGLIO E DOVE MI SBAGLIO).
REVERSE CHARGE (Sempre e solo attività commerciale)
Art. 17 co.6 lett. a-ter) D.P.R. 633/1972
Il Comune non è utilizzatore finale del servizio, quindi non è soggetto passivo dell’IVA (Si diritto detrazione)
Esempio: Pulizia locali asilo nido - Fattura Euro 100,00 (senza IVA)
- Registrazione fattura nel Registro fatture acquisto per Euro 122,00 (bisogna integrare fattura con IVA per euro 22,00 - (Servizio rilevante ai fini IVA)
- Registrazione “autofattura” nel registro fatture vendita per Euro 122,00 (di cui Euro 100,00 per imponibile ed euro 22,00 per IVA) - (Servizio rilevante ai fini IVA) – N.B: registrazione fatta per annullare effetto IVA a credito registrata in IVA acquisti.
- Mandato di pagamento per Euro 100,00 al fornitore
- Mandato di pagamento per versamento allo Stato in sede di liquidazione IVA (solo se risulta in sede di liquidazione IVA a debito) a titolo I uscita (ex intervento 7 – Imposte e tasse) (cod. 1.10.3.1.1).
SE SUTTO VA BENE VUOL DIRE CHE SONO ARRIVATO AD UN BUON PUNTO.
Ma nel caso evidenziato sopra si avrebbe una fattura di 122 con pagati solo 100?