Help Bilancio consolidato

[seba]

Buongiorno,
premetto di essere un povero ragioniere di "campagna" con poca preparazione sulla parte economico-patrimoniale. L'amministrazione non mi ha fornito nessun supporto sulla redazione di questo documento e sono in grande difficoltà.

Vi richiedo un aiuto facendovi un esempio.

COMUNE capofila e consorzio che si occupa dei rifiuti partecipato al 5%.

Il consorzio a fine esercizio ha 1.000.000 di passivo di cui 100.000 euro di debiti verso il comune ( incassi non ancora riversati) e il comune ha 2.000.000 euro di passivo di cui. 50.000 euro di debiti verso il consorzio ( fatture non ancora pagate).

Procedo a eliminare dai debiti del comune e crediti del consorzio 50.000 e dai crediti del comune e debiti del consorzio 100.000.

A questo punto calcolo il 5% dei debiti e crediti del consorzio e li sommo a debiti e crediti del comune ma, per una mera ragione matematica, ATTIVO E PASSIVO del consolidato, non pareggiano più.
Dove sto sbagliando?

Grazie per l'aiuto e scusate per la banalità, forse, della domanda....