Check list rendiconto 2015

[Moderatore Tutto PA]

Lo schema di deliberazione del rendiconto e i relativi allegati (tra cui la relazione dell’organo di revisione) devono essere consegnati al Consiglio almeno 20 giorni prima del termine per l’approvazione del rendiconto (entro il 10 aprile).

Check list dei controlli a cura dei revisori:

• Riaccertamento ordinario dei residui
• Dichiarazione di adeguatezza del fondo crediti di dubbia esigibilità
• Verifica della corretta compilazione del prospetto sulla determinazione del FCDE in riferimento alle componenti degli accantonamenti per fondi e dei vincoli ed entrate destinate
• Corretta determinazione della quota libera del risultato di amministrazione
• Corretta attribuzione di vincoli di destinazione alle entrate straordinarie di natura non ricorrente (possibilità contemplata solo nel caso in cui l’ente abbia provveduto alla copertura di tutti i debiti fuori bilancio
• Verifica del ripiano del maggior disavanzo da riaccertamento straordinario secondo quanto approvato con il piano di rientro
• Verifica della sussistenza dei presupposti alla base delle variazioni di bilancio effettuate durante l’esercizio
• Controllo sul rendiconto consolidato da predisporre contestualmente al rendiconto per approvare i risultati degli eventuali organismi strumentali

[adriano]

Aggiungerei:
Attestazioni responsabili servizi inesistenza debito fuori bilancio,
Inesistenza passività potenziali,
Inesistenza procedure esecutive