TuttoPA.it

tecnicamente può starci che al 31.12.2018 si chiude con una situazione di cassa con utilizzo di somme a destinazione vincolata?
se no è ipotizzabile fermarsi con i mandati di pagamento adesso? e rinviarli a gennaio, rischiando evidentemente azioni dei creditori?
se si l'ente deve reintegrare tali somme quando , appena possibile?

Mi date un suggerimento?

Tecnicamente ci sta che l'esercizio si chiuda con somme vincolate utilizzate per cassa per esigenze correnti e non reintegrate (ma secondo la Corte dei Conti tale situazione è indice di criticità); alla ricostituzione della cassa vincolata (e cioè al reintegro dei fondi vincolati utilizzati per cassa) provvederà direttamente - ed autonomamente - il tesoriere al momento della riscossione di qualsiasi entrata, con generazione di provvisori che l'ente dovrà poi regolarizzare: vedi il paragrafo 10 del principio contabile applicato 4/2.

Qualora l’ente al 31 dicembre non reintegri la cassa vincolata, la quota di cassa vincolata non reintegrarla al 31 dicembre influenza il risultato di amministrazione. Sul tempo ci sono i resocontò di Arconet del 14/2/2018 e la faq 29 del resoconto Arconet del 14/3/2018. Al pari lo stesso discorso può essere fatto per l’anticipazione di tesoreria non restituita ?

ortensio ha scritto:Qualora l’ente al 31 dicembre non reintegri la cassa vincolata, la quota di cassa vincolata non reintegrarla al 31 dicembre influenza il risultato di amministrazione. Sul tempo ci sono i resocontò di Arconet del 14/2/2018 e la faq 29 del resoconto Arconet del 14/3/2018. Al pari lo stesso discorso può essere fatto per l’anticipazione di tesoreria non restituita ?

Scusa, ma mi sembra che tu abba invertito le cose: tutto quello che dici si riferisce alla anticipazione di tesoreria non restituita alla fine dell’esercizio, e non alla cassa vincolata non reintegrata.

Mi spiego meglio.
Sorvolando la corretta contabilizzazione delle anticipazioni di tesoreria e dell’utilizzo della cassa vincolata, le domandae sono due, l’anticipazione di tesoreria non restituita al 31/12 concorre alla determinazione del risultato di amministrazione?.
La cassa vincolata non reintegrata al 31/12, concorre alla determinazione del risultato di amministrazione?

ortensio ha scritto:Mi spiego meglio.
Sorvolando la corretta contabilizzazione delle anticipazioni di tesoreria e dell’utilizzo della cassa vincolata, le domandae sono due, l’anticipazione di tesoreria non restituita al 31/12 concorre alla determinazione del risultato di amministrazione?.
La cassa vincolata non reintegrata al 31/12, concorre alla determinazione del risultato di amministrazione?

No, perché gli stanziamenti di entrata e spesa devono "pareggiare".
Se al 31/12 sei in anticipazione di 100 avrai un accertamento di 100 interamente riscosso e un impegno di 100 da riportare a residui l'anno successivo.

Idem per l'utilizzo della cassa vincolata, che tra l'altro, va gestita in partita di giro,