IVA COMMERCIALE

[gabriele g.]

in merito all'IVA commerciale:
1)fatture emesse ai privati: incassiamo al lordo e paghiamo IVA comm. in spesa codifica "Versamenti IVA a debito per le gestioni commerciali U.1.10.03.01.001 - (è opportuno creare in entrata Entrate da rimborsi di IVA a credito E.3.05.02.02.002 anche se non facessi il prorata??)
2)fatture pagate split payment comm. : se devo pagare pago lordo e incasso iva con contestuale rev in entrata codice E 3.05.99.99.999 relativo alle Altre entrate correnti n.a.c.; in sede di liquidazione IVA impegno su altre spese correnti n.a.c. 1.10.99.99.000
3)se mi paga una pubblica amministrazione incasso solo il netto e incasso IVA 3.05.99.99.999 e compenso con mand 1.10.99.99.000
MI SERVIREBBE SOPRATTUTTO CONFERMA SE VA BENE IL PUNTO 1) oltre che gli altri.
Grazie.

[raffaelegranitto]

in merito all'IVA commerciale:
1)fatture emesse ai privati: incassiamo al lordo e paghiamo IVA comm. in spesa codifica "Versamenti IVA a debito per le gestioni commerciali U.1.10.03.01.001 - (è opportuno creare in entrata Entrate da rimborsi di IVA a credito E.3.05.02.02.002 anche se non facessi il prorata??)
2)fatture pagate split payment comm. : se devo pagare pago lordo e incasso iva con contestuale rev in entrata codice E 3.05.99.99.999 relativo alle Altre entrate correnti n.a.c.; in sede di liquidazione IVA impegno su altre spese correnti n.a.c. 1.10.99.99.000
3)se mi paga una pubblica amministrazione incasso solo il netto e incasso IVA 3.05.99.99.999 e compenso con mand 1.10.99.99.000
MI SERVIREBBE SOPRATTUTTO CONFERMA SE VA BENE IL PUNTO 1) oltre che gli altri.
Grazie.

MIO POST DEL 20.11.2017
La contabilizzazione delle fatture "split payment" emesse dal comune deve essere effettuata secondo la seguente modalità. Esempio Fattura emessa per vendita di servizi n.a.c. di € 610,00 - imponibile € 500,00 + iva 22% € 110,00
CONTABILITA' FINANZIARIA
1) Accertamento al titolo 3 - codice 3..01.02.01.999 Proventi per servizi n.a.c.
€ 610,00 - importo totale
2) Impegno al Titolo 1 codice 1.10.99.99.999 Altre Spese correnti n.a.c
€ 110,00 - importo iva
Al momento della registrazione dell'incasso:
- Reversale sull'accertamento di cui al punto di € 500,00=
- Mandato di pagamento sull'impegno di cui al punto 2 di € 110,00=.
- Reversale in quietanza di spesa sull'accertamento di cui al punto 1 - regolarizzazione contabile a copertura del mandato di € 110,00.
CONTABILITA' ECONOMICO PATRIMONIALE (esempio vendita di servizi n.a.c.)
DARE : codice 1.3.2.02.01.02.001 € 610,00
Crediti derivanti dalla vendita di servizi
AVERE : codice 1.2.2.01.99.99.999
Ricavi da servizi diversi n.c.a. € 500,00
codice 2.4.5.06.01.01.001
Iva a debito € 110,00
DARE codice 2.4.05.06.01.001
Iva a debito € 110,00
AVERE codice 1.3.2.02.01.02.001
Crediti derivanti dalla vendita si servizi € 110,00
Al momento del pagamento
DARE : codice 1.3.4.01.01.01.001
Istituto tesoriere/cassiere € 500,00
AVERE codice 1.3.2.02.01.02.001
Crediti derivanti dalla vendita di servizi € 500,00
Ai fini Iva la circolare dell'Agenzia delle Entrate n. 15/E del 13/04/2015 chiarisce che le fatture emesse in regime di slpit payment non vanno computate nelle liquidazioni periodiche, anche se è obbligatorio l'annotazione nel registro "Iva vendite".
......
MIO POST DEL 19.11.2017
L'iva splittata commerciale viene sterilizzata con le liquidazioni periodiche come da esempio :
Liquidazione Iva 3 trim 2017
Crediti : Iva a credito su fatture ricevute € 110
Debiti : Iva a debito su fatture ricevute € 110
Iva a debito su operazioni commerciali del trimestre (trasporto scol., servizio idrico integrato) e 50
Totale Iva a credito € 110 meno Totale Iva a debito 160 - Iva da versare € 50
In contabilità finanziaria armonizzata :
Fattura Totale € 610,00 Imponibile 500,00 IVA (22%) 110,00:
- Impegno per l'importo comprensivo di Iva € 610,00;
- accertamento pari all'importo dell'Iva DI € 110 tra le partite di giro capitolo E 9.01.01.02.001 -Ritenute per scissione contabile IVA;
- Impegno di € 110,00 contestuale all'accertamento tra le partite di giro capitolo U 7.01.01.01.001 - Versamenti ritenute per scissione contabile IVA;
- Mandato di pagamento a favore del creditore per l'importo della fattura ricevuta al lordo dell'Iva - € 610,00 - contestuale ritenuta dell'Iva - € 110,00 - con emissione di reversale a valere sull'accertamento delle partite di giro capitolo E 9.01.01.02.001;
- All'atto della liquidazione periodica Iva si emette
1- mandato di € 110,00 sulle partite di giro capitolo U 7.01.01.01.001:
2 - reversale di € 110 al titolo III entrata capitolo E 3.05.99.99.999 - altre entrate correnti n.c.a
Dal 2018 (opzione)
Oltre a quanto detto sopra, l’ente locale può anche utilizzare le seguenti modalità per la contabilizzazione dell’IVA commerciale splittata (il nuovo comma 01 dell’art. 5 del DM MEF 23/01/2015):
- Versare mensilmente l'Iva commerciale mod F24EP codice tributo 621E;
- l’IVA a credito già versata con il codice 621E partecipa alla liquidazione periodica
dell’IVA non essendo sterilizzata con la registrazione simultanea nel registro vendite.
Raffaele Granitto

[gabriele g.]

Quindi fatture emesse iva comm no split va in p di giro? E le split comm ft emesse in altre spese correnti come codifica? Così Iva x gestioni comm quando la useresti?